Die regionale Einkommensteuertabelle, und diejenigen, die falsch sind

Madeira erstattet nicht die nationale Steuer. Sie ersetzt die Tabelle.

Es lohnt sich, den Mechanismus genau zu benennen, denn die ungenaue Version führt dazu, dass Menschen nach einem auszufüllenden Formular suchen. Es gibt kein Formular. Die Região Autónoma da Madeira ersetzt durch regionales Dekret die allgemeine Tabelle im Einkommensteuergesetzbuch durch ihre eigene Steuertabelle. Die Stufengrenzen entsprechen genau den nationalen. Jeder Satz in der regionalen Tabelle beträgt exakt sieben Zehntel des nationalen Satzes derselben Stufe.

Dieser Wert von sieben Zehnteln ist weder Zufall noch eine jedes Jahr neu getroffene politische Entscheidung. Er ist der maximale 30%*, Quelle: Diário da República, 2026, abgerufen am 26. August 2026 Unterschied, den das Gesetz über die Finanzen der Autonomen Regionen zulässt, und Madeira schöpft ihn nun voll aus.

Die Anspruchsberechtigung richtet sich nach dem steuerlichen Wohnsitz in der Region im betreffenden Jahr. Es handelt sich um eine strukturelle regionale Anpassung und nicht um einen befristeten Anreiz mit Antrag und Ablaufdatum – das unterscheidet sie von den Regelungen, über die weitaus häufiger geschrieben wird.

Was sich zum ersten Januar geändert hat

Bis 2025 galt der volle Unterschied nur für die unteren Stufen und verringerte sich mit steigendem Einkommen, bis er am oberen Ende der Skala auf nur noch einen einzigen Punkt sank. Ab Januar 2026 gilt der volle Unterschied für alle neun Stufen.

Der Effekt am unteren Ende ist bescheiden: Der Steuersatz der ersten Stufe liegt 8,75%*, Quelle: Diário da República, 2026, abgerufen am 26. August 2026 gegenüber 12,50%*, Quelle: Diário da República, 2026, abgerufen am 26. August 2026 national, für dieselbe Einkommensspanne. Der Effekt am oberen Ende ist die eigentliche Neuigkeit. Der Spitzensteuersatz in Madeira liegt 33,60%*, Quelle: Diário da República, 2026, abgerufen am 26. August 2026, gegenüber 48%*, Quelle: Diário da República, 2026, abgerufen am 26. August 2026 auf dem Festland.

Wer die alte, gestaffelte Tabelle Madeiras zitiert, unterschätzt den Vorteil bei höheren Einkommen erheblich, und ein Großteil des englischsprachigen Materials über die Insel beschreibt noch immer die gestaffelte Fassung.

Eine Zahl, die diese Website nicht wiederholen wird

Die Regionalregierung veröffentlichte eine Spanne für die jährliche Ersparnis gegenüber den Sätzen auf dem Festland, die von einem nationalen Medium übernommen wurde. Die Einkommensannahmen hinter dieser Spanne waren nirgends auffindbar, weshalb die Spanne auf dieser Website nicht auftaucht. Eine Ersparnisangabe ohne zugrunde liegendes Einkommen ist eine Pressezeile, keine Zahl.

Wie sich die Berechnung tatsächlich aufteilt

Die portugiesische Einkommensteuer ist kein einfacher Stufentarif, und genau hier gehen manuelle Berechnungen schief. Die veröffentlichte Tabelle enthält für jede Stufe zwei Satzspalten: einen Normalsatz und einen Durchschnittssatz.

Überschreitet das zu versteuernde Einkommen die erste Stufe, wird es in zwei Teile aufgeteilt. Der Teil bis zur Obergrenze der höchsten passenden Stufe wird mit dem Durchschnittssatz dieser Stufe besteuert. Der darüber hinausgehende Betrag wird mit dem Normalsatz der nächsthöheren Stufe besteuert. Wird der Normalsatz auf den Gesamtbetrag angewendet, fällt die Rechnung zu hoch aus; wird er nur auf den übersteigenden Betrag ohne den Durchschnittssatz-Anteil angewendet, fällt sie zu niedrig aus.

Auch die regionale Tabelle enthält beide Spalten, jeweils bei sieben Zehnteln des jeweiligen nationalen Werts, sodass dasselbe Verfahren gilt, wenn durchgängig die regionalen Werte eingesetzt werden.

Der Steuerabzug wurde im Februar nachgeholt

Die regionalen Abzugstabellen für 2026 wurden per regionalem Erlass festgelegt und im Januar im Jornal Oficial da RAM veröffentlicht. Sie wurden ab Februar angewendet, rückwirkend zum ersten Januar, was bedeutet, dass im ersten Monat des Jahres noch nach den vorherigen Tabellen einbehalten und danach korrigiert wurde.

Derselbe Erlass legt die Schwelle fest, unterhalb derer überhaupt keine Steuer einbehalten wird, bei €980/Monat*, Quelle: Jornal Oficial da RAM, 2026, gelesen am 26. August 2026 pro Monat. Diese Zahl ist aus einem zweiten Grund bemerkenswert: Sie entspricht exakt dem regionalen Mindestlohn, was eine bewusste Angleichung ist und kein Zufall, und sie dient als nützliche unabhängige Kontrolle, dass beide Zahlen korrekt abgelesen wurden.

Der Steuerabzug ist nicht die Steuer. Er ist eine Vorauszahlung auf die Steuer, die bei der Jahressteuererklärung verrechnet wird.

Zwei nationale Tabellen sind im Umlauf, und eine davon ist veraltet

Die nationalen Stufen und Sätze änderten sich für 2026: Die Grenzen stiegen, und die Sätze der zweiten bis fünften Stufe wurden gesenkt. Das ist hier relevant, weil die regionale Tabelle von der nationalen abgeleitet wird, sodass eine veraltete nationale Tabelle auch eine veraltete regionale Tabelle ergibt.

Zum Zeitpunkt der Überprüfung dieser Zahlen zeigten mehrere vielgelesene portugiesische Rechner-Websites noch eine Tabelle aus der Zeit um 2023. Der schnellste Test ist die Obergrenze der ersten Stufe. Für 2026 liegt sie bei €8.342*, Quelle: Diário da República, 2026, abgerufen am 26. August 2026. Eine Tabelle, die für die erste Stufe eine um mehrere hundert Euro niedrigere Grenze und einen um zwei Punkte höheren ersten Satz zeigt, ist drei Jahre veraltet, und alles, was daraus berechnet wird, ist falsch.

Die sichere Vorgehensweise besteht darin, die Grenze der ersten Stufe anhand des Haushaltsgesetzes selbst zu prüfen, bevor man einem Rechner vertraut, ob regional oder national.

Was regional ist, was national ist, und was hier fehlt

Regional: die allgemeine Steuertabelle, die Abzugstabellen sowie eine Ermäßigung der Pauschalsätze, die für bestimmte Kapitalerträge gelten, gesenkt um 30%*, Quelle: Autoridade Tributária e Assuntos Fiscais da RAM, 2026, gelesen am 26. August 2026. Auch die Körperschaftsteuer ist regional, bei 13,3%*, Quelle: Diário da República, 2026, abgerufen am 26. August 2026, mit einem ermäßigten Satz von 10,5% auf die ersten €50.000*, Quelle: Diário da República, 2026, abgerufen am 26. August 2026 auf den ersten Teil des zu versteuernden Gewinns für kleinere Unternehmen.

National, ohne jede regionale Abweichung: Sozialversicherung. Die öffentliche Website von Segurança Social veröffentlicht keine Beitragssatztabelle mehr — der Host stellt jetzt nur noch Segurança Social Direta bereit. Die Sätze finden sich im Código dos Regimes Contributivos, Lei n.º 110/2009, artigo 53.º, der den allgemeinen Gesamtbeitragssatz festlegt auf 34,75%*, Quelle: Diário da República, Allgemeine Beitragsregelung, Arbeitnehmer und Arbeitgeber, gelesen am 29. August 2026, davon 23,75%*, Quelle: Diário da República, Allgemeine Beitragsregelung, Arbeitnehmer und Arbeitgeber, gelesen am 29. August 2026 entfällt auf den Arbeitgeber und 11%*, Quelle: Diário da República, Allgemeine Beitragsregelung, Arbeitnehmer und Arbeitgeber, gelesen am 29. August 2026 auf den Arbeitnehmer. Keine Zahl wird an anderer Stelle auf dieser Website wiederholt, da spätere Änderungen zunächst darauf aufbauend berücksichtigt werden müssten. Das ist eine echte Lücke, und es ist besser, sie zu benennen, als sie zu kaschieren.

Nicht Gegenstand dieser Seite: die Anreizregelung für zuziehende Steuerpflichtige, die ein eigenständiges Programm mit eigenen Voraussetzungen ist und mit der regionalen Tabelle zusammenwirkt, statt sie zu ersetzen. Dazu gibt es einen eigenen Leitfaden. Die Aufenthaltswege, die bestimmen, ob dies überhaupt zutrifft, finden Sie in dem Visa-Leitfaden, und die laufenden Kosten, denen die Steuerersparnis gegenübersteht, finden Sie in was das Leben hier tatsächlich kostet — wo die Stromrechnung einen Großteil des Vorteils für einen Steuerpflichtigen in dieser Situation wieder zunichtemacht.