Le barème régional de l'impôt sur le revenu, et ceux qui sont erronés

Madeira ne rembourse pas l'impôt national. Elle remplace le barème.

Le mécanisme mérite d'être énoncé précisément, car la version approximative pousse les gens à chercher un formulaire à remplir. Il n'existe aucun formulaire. La Região Autónoma da Madeira substitue son propre barème au barème général du code de l'impôt sur le revenu, par décret régional. Les limites des tranches sont identiques à celles du niveau national. Chaque taux du barème régional correspond exactement à sept dixièmes du taux national pour la même tranche.

Ce chiffre de sept dixièmes n'est ni une coïncidence ni un choix politique renouvelé chaque année. C'est le différentiel 30%*, source : Diário da República, 2026, consulté le 26 août 2026 maximal que la loi sur les finances des régions autonomes autorise, et Madeira en applique désormais la totalité.

L'éligibilité repose sur la résidence fiscale dans la région au cours de l'année concernée. Il s'agit d'un ajustement régional structurel plutôt que d'une incitation limitée dans le temps avec une candidature et une date d'expiration, ce qui la distingue des dispositifs dont il est question bien plus souvent.

Ce qui a changé au premier janvier

Jusqu'en 2025, le différentiel complet ne s'appliquait qu'aux tranches inférieures et diminuait progressivement à mesure que le revenu augmentait, ne représentant plus qu'un seul point au sommet du barème. À partir de janvier 2026, le différentiel complet s'applique aux neuf tranches.

L'effet en bas de l'échelle est modeste : le taux de la première tranche est 8,75%*, source : Diário da República, 2026, consulté le 26 août 2026 contre 12,50%*, source : Diário da República, 2026, consulté le 26 août 2026 au niveau national, sur la même tranche de revenu. L'effet en haut de l'échelle est le point marquant. Le taux marginal le plus élevé à Madeira est 33,60%*, source : Diário da República, 2026, consulté le 26 août 2026, contre 48%*, source : Diário da República, 2026, consulté le 26 août 2026 sur le continent.

Quiconque cite l'ancien barème dégressif de Madeira sous-estime nettement l'avantage pour les revenus élevés, et une grande partie de la documentation en anglais sur l'île décrit encore la version dégressive.

Un chiffre que ce site ne reprendra pas

Le gouvernement régional a publié une fourchette d'économie annuelle par rapport aux taux du continent, et un titre national l'a reprise. Les hypothèses de revenu sous-jacentes à cette fourchette n'ont été trouvées nulle part, de sorte que cette fourchette n'apparaît nulle part sur ce site. Un chiffre d'économie sans revenu indiqué en amont est un argument de presse, pas un chiffre.

Comment le calcul se décompose réellement

L'impôt sur le revenu portugais n'est pas une simple superposition de taux marginaux, et c'est là que les calculs manuels échouent. Le barème publié comporte deux colonnes de taux pour chaque tranche : un taux normal et un taux moyen.

Lorsque le revenu imposable dépasse la première tranche, il est scindé en deux. La partie correspondant à la limite supérieure de la tranche la plus élevée applicable est imposée au taux moyen de cette tranche. L'excédent est imposé au taux normal de la tranche suivante. Appliquer le taux normal à l'ensemble surestime le montant dû, et l'appliquer uniquement à l'excédent sans la part au taux moyen le sous-estime.

Le barème régional comporte lui aussi les deux colonnes, chacune correspondant aux sept dixièmes de son équivalent national, de sorte que la même procédure s'applique en substituant partout les chiffres régionaux.

Le rattrapage de la retenue à la source en février

Les barèmes régionaux de retenue à la source pour 2026 ont été fixés par arrêté régional et publiés au Jornal Oficial da RAM en janvier. Ils ont été appliqués à partir de février, avec effet rétroactif au premier janvier, ce qui signifie que le premier mois de l'année a été retenu selon les barèmes précédents puis corrigé par la suite.

Le même arrêté fixe le seuil en dessous duquel aucun impôt n'est retenu, à €980/mois*, source : Jornal Oficial da RAM, 2026, consulté le 26 août 2026 par mois. Ce chiffre mérite d'être noté pour une seconde raison : il correspond exactement au salaire minimum régional, un alignement délibéré plutôt qu'un hasard, et cela constitue une vérification indépendante utile que les deux chiffres ont été correctement lus.

La retenue à la source n'est pas l'impôt. C'est un acompte sur l'impôt, régularisé lors de la déclaration annuelle.

Deux barèmes nationaux circulent, et l'un d'eux est obsolète

Les tranches et taux nationaux ont changé pour 2026 : les limites ont augmenté et les taux des deuxième à cinquième tranches ont été réduits. Cela compte ici parce que le barème régional est dérivé du barème national, de sorte qu'un barème national obsolète produit un barème régional obsolète.

Au moment où ces chiffres ont été vérifiés, plusieurs sites de calcul portugais très consultés affichaient encore un barème datant de 2023. Le test le plus rapide est le plafond de la première tranche. Pour 2026, il est €8 342*, source : Diário da República, 2026, consulté le 26 août 2026. Un barème affichant une première tranche inférieure de plusieurs centaines d'euros, avec un premier taux supérieur de deux points, date de trois ans et tout ce qui en est calculé est faux.

La prudence consiste à vérifier la limite de la première tranche par rapport à la loi de finances elle-même avant de faire confiance à un quelconque calculateur, régional ou national.

Ce qui est régional, ce qui est national, et ce qui n'est pas traité ici

Régional : le barème général des taux, les barèmes de retenue à la source, et une réduction des taux forfaitaires applicables à certains revenus d'investissement, réduits de 30%*, source : Autoridade Tributária e Assuntos Fiscais da RAM, 2026, consulté le 26 août 2026. L'impôt sur les sociétés est également régional, à 13,3%*, source : Diário da República, 2026, consulté le 26 août 2026, avec un taux réduit de 10,5 % sur les premiers 50 000 €*, source : Diário da República, 2026, consulté le 26 août 2026 sur la première tranche de bénéfice imposable pour les petites entreprises.

National, sans aucune variation régionale : sécurité sociale. Le site public de la Segurança Social ne publie plus de tableau de taux — l'hébergeur ne sert plus que Segurança Social Direta. Les taux figurent dans le Código dos Regimes Contributivos, Lei n.º 110/2009, artigo 53.º, qui fixe le taux global général à 34,75%*, source: Diário da República, Régime général de cotisation, salariés et employeurs, consulté le 29 août 2026, dont 23,75%*, source: Diário da República, Régime général de cotisation, salariés et employeurs, consulté le 29 août 2026 revient à l'employeur et 11%*, source: Diário da República, Régime général de cotisation, salariés et employeurs, consulté le 29 août 2026 au salarié. Aucun chiffre n'est repris ailleurs sur ce site car les modifications ultérieures devraient d'abord y être intégrées. C'est une lacune réelle, et il est préférable de la signaler plutôt que de la combler artificiellement.

Non traité ici : le régime incitatif pour les résidents entrants, qui est un dispositif distinct avec ses propres critères d'éligibilité et qui interagit avec le barème régional plutôt que de le remplacer. Cela dispose de son propre guide. Les voies de résidence qui déterminent si tout cela s'applique se trouvent dans le guide des visas, et les coûts de fonctionnement contre lesquels l'économie fiscale est mesurée se trouvent dans ce que vivre ici coûte réellement — où la facture d'électricité annule une grande partie de l'avantage pour un contribuable dans cette situation.