Regionalna skala podatku dochodowego oraz te, które są błędne

Madeira nie zwraca podatku krajowego. Zastępuje tabelę.

Warto ten mechanizm opisać precyzyjnie, ponieważ uproszczona wersja prowadzi ludzi do szukania formularza do wypełnienia. Nie ma żadnego formularza. Região Autónoma da Madeira zastępuje ogólną tabelę w kodeksie podatku dochodowego własną tabelą stawek, na mocy dekretu regionalnego. Progi są identyczne jak krajowe. Każda stawka w tabeli regionalnej wynosi dokładnie siedem dziesiątych stawki krajowej w tym samym progu.

Ta wartość siedmiu dziesiątych nie jest przypadkiem ani decyzją polityczną podejmowaną na nowo co roku. To maksymalne 30%*, źródło: Diário da República, 2026, dostęp 26 sierpnia 2026 zróżnicowanie dopuszczone przez ustawę o finansach regionów autonomicznych, a Madeira wykorzystuje je teraz w pełni.

Kwalifikowalność zależy od rezydencji podatkowej w regionie w danym roku. Jest to strukturalna korekta regionalna, a nie ograniczona czasowo zachęta z wnioskiem i datą wygaśnięcia, co odróżnia ją od programów, o których pisze się znacznie częściej.

Co zmieniło się pierwszego stycznia

Do 2025 roku pełna różnica obowiązywała tylko w niższych progach i malała wraz ze wzrostem dochodu, osiągając na szczycie skali zaledwie jeden punkt. Od stycznia 2026 roku pełna różnica obowiązuje we wszystkich dziewięciu progach.

Efekt na dole jest skromny: stawka w pierwszym progu wynosi 8,75%*, źródło: Diário da República, 2026, dostęp 26 sierpnia 2026 wobec 12,50%*, źródło: Diário da República, 2026, dostęp 26 sierpnia 2026 na poziomie krajowym, dla tego samego przedziału dochodu. Efekt na górze skali jest tym najważniejszym. Najwyższa stawka krańcowa na Madeirze wynosi 33,60%*, źródło: Diário da República, 2026, dostęp 26 sierpnia 2026, wobec 48%*, źródło: Diário da República, 2026, dostęp 26 sierpnia 2026 na kontynencie.

Każdy, kto powołuje się na starą, malejącą tabelę Madery, znacząco zaniża korzyść przy wyższych dochodach, a duża część anglojęzycznych materiałów na temat wyspy nadal opisuje wersję malejącą.

Jedna liczba, której ta strona nie powtórzy

Rząd regionalny opublikował przedział rocznej oszczędności względem stawek obowiązujących na kontynencie, a ogólnokrajowy tytuł prasowy go przytoczył. Założeń dotyczących dochodu leżących u podstaw tego przedziału nie udało się nigdzie znaleźć, dlatego przedział ten nie pojawia się na tej stronie. Liczba oszczędności bez podanego dochodu, na którym się opiera, to hasło prasowe, a nie liczba.

Jak faktycznie dzieli się obliczenie

Portugalski podatek dochodowy nie jest prostym układem stawek krańcowych i właśnie tu ręczne obliczenia zawodzą. Opublikowana tabela zawiera dwie kolumny stawek dla każdego progu: stawkę zwykłą i stawkę średnią.

Gdy dochód podlegający opodatkowaniu przekracza pierwszy próg, dzieli się go na dwie części. Część odpowiadająca górnej granicy najwyższego progu, który się mieści, jest opodatkowana według stawki średniej tego progu. Nadwyżka ponad nią jest opodatkowana według stawki zwykłej kolejnego, wyższego progu. Zastosowanie stawki zwykłej do całej kwoty zawyża należność, a zastosowanie jej wyłącznie do nadwyżki, bez części opodatkowanej stawką średnią, ją zaniża.

Tabela regionalna również zawiera obie kolumny, każdą na poziomie siedmiu dziesiątych swojego krajowego odpowiednika, więc ta sama procedura obowiązuje po podstawieniu w całości wartości regionalnych.

Zaliczki na podatek wyrównano w lutym

Regionalne tabele zaliczek na podatek na 2026 rok zostały ustalone rozporządzeniem regionalnym i opublikowane w Jornal Oficial da RAM w styczniu. Zastosowano je od lutego, z mocą wsteczną od pierwszego stycznia, co oznacza, że w pierwszym miesiącu roku zaliczkę pobrano według poprzednich tabel, a następnie skorygowano.

To samo rozporządzenie ustala próg, poniżej którego nie pobiera się żadnej zaliczki na podatek, na poziomie €980/miesiąc*, źródło: Jornal Oficial da RAM, 2026, odczytano 26 sierpnia 2026 miesięcznie. Liczba ta zasługuje na uwagę z drugiego powodu: pokrywa się dokładnie z regionalną płacą minimalną, co jest celowym dopasowaniem, a nie przypadkiem, i stanowi użyteczną niezależną weryfikację, że obie liczby zostały odczytane poprawnie.

Zaliczka na podatek nie jest podatkiem. To wpłata na poczet podatku, rozliczana w rocznym zeznaniu.

W obiegu są dwie krajowe tabele, a jedna z nich jest nieaktualna

Krajowe progi i stawki zmieniły się na 2026 rok: granice wzrosły, a stawki od drugiego do piątego progu zostały obniżone. Ma to znaczenie, ponieważ tabela regionalna jest wyprowadzana z tabeli krajowej, więc nieaktualna tabela krajowa daje nieaktualną tabelę regionalną.

W chwili weryfikacji tych danych kilka popularnych portugalskich stron z kalkulatorami wciąż udostępniało tabelę z okresu 2023 roku. Najszybszym testem jest górna granica pierwszego progu. Na 2026 rok wynosi ona €8342*, źródło: Diário da República, 2026, dostęp 26 sierpnia 2026. Tabela pokazująca pierwszy próg o kilkaset euro niższy, z pierwszą stawką wyższą o dwa punkty, jest nieaktualna od trzech lat i wszystko obliczone na jej podstawie jest błędne.

Bezpiecznym rozwiązaniem jest sprawdzenie granicy pierwszego progu bezpośrednio w ustawie budżetowej, zanim zaufa się jakiemukolwiek kalkulatorowi, regionalnemu czy krajowemu.

Co jest regionalne, co krajowe, a czego tu nie ma

Regionalne: ogólna tabela stawek, tabele zaliczek na podatek oraz obniżka stawek zryczałtowanych mających zastosowanie do niektórych dochodów kapitałowych, obniżonych o 30%*, źródło: Autoridade Tributária e Assuntos Fiscais da RAM, 2026, odczytano 26 sierpnia 2026. Podatek od osób prawnych również jest regionalny i wynosi 13,3%*, źródło: Diário da República, 2026, dostęp 26 sierpnia 2026, z niższą stawką 10,5% od pierwszych €50 000*, źródło: Diário da República, 2026, dostęp 26 sierpnia 2026 na pierwszej części dochodu podlegającego opodatkowaniu dla mniejszych spółek.

Krajowe, bez żadnego zróżnicowania regionalnego: ubezpieczenia społeczne. Publiczna strona Segurança Social nie publikuje już tabeli stawek — host obsługuje teraz wyłącznie Segurança Social Direta. Stawki znajdują się w Código dos Regimes Contributivos, Lei n.º 110/2009, artigo 53.º, który ustala ogólną stawkę globalną na poziomie 34,75%*, źródło: Diário da República, Ogólny system składkowy, pracownicy i pracodawcy, odczytano 29 sierpnia 2026, z czego 23,75%*, źródło: Diário da República, Ogólny system składkowy, pracownicy i pracodawcy, odczytano 29 sierpnia 2026 przypada na pracodawcę, a 11%*, źródło: Diário da República, Ogólny system składkowy, pracownicy i pracodawcy, odczytano 29 sierpnia 2026 na pracownika. Żadna liczba nie jest powtarzana nigdzie indziej na tej stronie, ponieważ najpierw trzeba by na to nałożyć późniejsze nowelizacje. To realna luka i lepiej ją przyznać, niż wypełnić.

Nie omówiono tutaj: systemu zachęt dla nowych rezydentów, który jest odrębnym programem z własnymi kryteriami kwalifikacyjnymi i wchodzi w interakcję z tabelą regionalną, a nie ją zastępuje. To ma swój własny przewodnik. Ścieżki pobytowe, które decydują, czy cokolwiek z tego ma zastosowanie, znajdują się w przewodniku po wizach, a koszty utrzymania, względem których liczona jest oszczędność podatkowa, znajdują się w ile w rzeczywistości kosztuje życie tutaj — gdzie rachunek za prąd niweczy dużą część korzyści dla podatnika w takiej sytuacji.